현금흐름표란?

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현금흐름표 작성을 요구하는 사례가 빈번하고 있습니다.
그 이유는 2001년도 건설업체의 업종별 가중평균비율이 산정된 이후에 적격심사기준의 경영상태평가방법에 "총자산대비 영업활동으로인한현금흐름 비율"이 새로이 적용되기 때문입니다.(PQ. 심사요령에 의해 100억원 이상 입찰참가시 활용)

현금흐름표 작성시 『현금의 증가 +기초현금 = 기말현금』이란 공식에 불구하고 현금의 증가액이 틀린 경우 ·영업활동으로인한현금흐름액을 투자활동 및 재무활동으로 분류한 경우·투자활동 및 재무활동은 기업회계기준에서 유입액과 유출액을 각각 따로 표시하도록 되어 있으나 순액을 표시한 경우 등 현금흐름표 작성시 많은 오류가 예상됩니다. 현금흐름표를 자칫 잘못 작성하여 영업활동으로인한현금흐름이 사실과 다르게 표시되면 그 파장은 말할 수 없을 것입니다.

회계에 관한한 전문가인 세무사님과 사무장님도 현금흐름표를 작성하기 위해서는 상당한 시간이 소요될 것으로 사료되며, 계정과목에 대한 단순한 오류 발생시 수정하여 현금흐름표를 작성하게 된다면 더욱더 많은 시간이 소요될 것입니다. 따라서, 복잡한 현금 흐름표를 작성할 때에는, 관련 소프트웨어에 대한 지식이 있다면, 업무의 능률 및 성과를 가져올 것입니다.